Den digitale økonomi har skabt en ny bølge af erhvervsdrivende: content creators og influencere. Uanset om indtægterne stammer fra sponsorerede opslag, affiliate marketing, salg af digitale produkter eller donationer, er der tale om skattepligtig indkomst. Skat har i de senere år skærpet fokus på denne sektor for at sikre korrekt indberetning, og det er essentielt for enhver digital skaber at forstå de grundlæggende skatte- og momsregler for at undgå ubehagelige overraskelser.
Hvad betragtes som skattepligtig indkomst for influencere?
Grundlæggende skal alle ydelser, gaver og pengebeløb, der modtages i forbindelse med dit virke som content creator, betragtes som skattepligtig indkomst. Dette gælder uanset, om du modtager vederlaget i kontanter eller i form af varer (bartering).
Eksempler på skattepligtige indtægter:
- Pengevederlag: Betaling for sponsorerede opslag, reklamekampagner, foredrag og events.
- Bartering (byttehandel): Værdi af modtagne produkter, rejser eller tjenesteydelser. Hvis du modtager et produkt gratis til en værdi af 5.000 kr. mod at omtale det, skal du som udgangspunkt beskattes af de 5.000 kr.
- Affiliate indtægter: Kommission fra salg, der sker via dine unikke links.
- Donationer og tips: Penge modtaget via platforme som f.eks. Twitch, Patreon eller MobilePay.
Den skattemæssige behandling afhænger af, om du driver din aktivitet som hobby eller som erhverv. Hvis aktiviteten har til formål at give overskud, betragtes det som erhverv, og du bør overveje at stifte virksomhed.
Hobby eller erhverv: Hvornår skal du stifte virksomhed?
Afgørelsen om, hvorvidt din aktivitet er hobby eller erhverv, er afgørende for, hvordan du skal opgøre din indkomst og fratrække udgifter.
- Hobby: Hvis aktiviteten har begrænset omfang, og det primære formål er personlig interesse og ikke overskud, beskattes du kun af et eventuelt overskud. Du kan kun fratrække udgifter op til indtægtens størrelse (underskud kan ikke fratrækkes i anden indkomst).
- Erhverv: Hvis aktiviteten drives professionelt, med henblik på at opnå et vedvarende, økonomisk overskud, er du erhvervsdrivende. Dette giver mulighed for at fratrække alle erhvervsmæssige udgifter og i nogle tilfælde fratrække underskud i anden indkomst.
Hvis du er i tvivl om, hvorvidt din aktivitet kvalificerer sig som erhverv, kan en professionel rådgiver hjælpe med at vurdere omfanget og risikoen. For content creators i Nordsjælland kan en revisor i Helsingør bistå med at vurdere, hvilken virksomhedsform (f.eks. enkeltmandsvirksomhed eller I/S) der passer bedst til indtægtsstrømmene.
Momspligt og bartering: De store faldgruber
Momspligt indtræder, når en virksomhed sælger momspligtige ydelser for mere end 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder. Mange influencere overser, at denne grænse også omfatter værdien af byttehandler (bartering).
Bartering og moms: Når du modtager et produkt gratis i bytte for en ydelse (f.eks. et opslag), er du i momslovens forstand i gang med en momspligtig byttehandel. Den fulde markedsværdi af den modtagne vare eller ydelse skal indgå i din momspligtige omsætning.
- Eksempel: Du modtager en computer til 20.000 kr. mod at lave en anmeldelsesvideo. De 20.000 kr. tæller med i din momspligtige omsætning.
Når du først er momsregistreret, skal du opkræve og afregne moms af al din salgsmoms, herunder den værdi, du modtager i bartering. Da reglerne for netop skat for content creators er relativt nye og kan være komplekse, kan du finde uddybende information om skat af indtægter fra sociale medier og online platforme direkte på SKATs hjemmeside.
Fradrag: Hvilke udgifter kan trækkes fra?
Som erhvervsdrivende content creator har du ret til at trække de udgifter fra, der er direkte relateret til din indtægtserhvervelse. Det er dog afgørende, at udgifterne er dokumenteret og har et klart erhvervsmæssigt formål.
Typiske fradragsberettigede udgifter:
- Udstyr: Kameraer, mikrofoner, belysning, redigeringssoftware, computere og mobiltelefoner, der udelukkende bruges til erhverv.
- Tjenesteydelser: Betaling til videoredigeringsassistenter, agenter eller virtuelle assistenter.
- Rejser og transport: Transportudgifter i forbindelse med erhvervsmæssige møder eller optagelser.
- Kurser og videreuddannelse: Kurser, der forbedrer dine færdigheder som creator (f.eks. videoredigering eller SEO).
Det er vigtigt at adskille privatforbrug og erhvervsmæssige udgifter skarpt. Dette er et område, hvor Skat ofte foretager kontrol. For virksomheder med base på Sjælland, kan en revisor i Herlev hjælpe med at sikre, at dit regnskab lever op til dokumentationskravet og fradragene er korrekte.
Opsporing og compliance: Skats værktøjer
Skat bruger avancerede metoder til at opspore content creators, der ikke indberetter deres indtægter korrekt. De indhenter information direkte fra internationale platforme (som YouTube og Airbnb) via digitale indberetningsregler og foretager manuelt research på sociale medier. Udenlandske indtægter, især fra platforme baseret i USA eller andre EU-lande, er også på radaren.
Korrekt bogføring er dit vigtigste forsvar. Hver transaktion – både penge og bartering – skal registreres og dokumenteres løbende. Overvej at bruge et bogføringsprogram, der kan integreres med dine indtægtsplatforme. Befinder du dig i Midtjylland, kan en revisor i Herning hjælpe med at implementere de nødvendige systemer for at sikre fuld compliance med de danske skattemyndigheder.
Gennemsigtighed i indberetningen er det vigtigste
Content creators befinder sig i en gråzone, hvor grænserne mellem privatliv og erhverv er flydende. For at undgå skattesmæk og bøder er det afgørende, at du fastlægger, om du er hobby- eller erhvervsdrivende, og at du løbende bogfører værdien af alle modtagne ydelser og produkter. Gennemsigtighed i indberetningen er den bedste måde at sikre en konfliktfri relation til SKAT på.
BREAKING